Solution
Cas N°1
1 /
Etat de rapprochement :
Banque
dans lis livres de l’entreprise :
|
Elément
|
Débit
|
Crédit
|
|
Solde
débiteur
Virement
Coupons (TVP)
Agios (36.720,00
- 35.367,00)
Cheque
11518 (5.041,2- 4.825,2)
Cheque 11518
(4.910,40- 4.888,80)
Commission
frais
|
52.911,24
7.440,00
4.922,40
-
-
21,60
-
-
|
-
-
-
1.353,00
216,00
-
753,72
728,40
|
|
Total
|
65.295,24
|
3.051,12
|
|
Solde
débiteur
|
62.244,12
|
Le
compte de l’entreprise chez la banque :
|
Elément
|
Débit
|
Crédit
|
|
Solde
créditeur
Cheque
11522
Cheque
11523
|
-
8.461,20
11.049,00
|
81.754,32
|
|
Total
|
19.510,20
|
81.754,32
|
|
Solde
créditeur
|
62.244,12
|
On
constate après rapprochement, que le solde set même
2/
Enregistrement comptable chez l’entreprise :
Opération
de crédit : (avis de crédit)
|
5141
3421
7384
61365
|
banque
Client
Revenus des
TVP
horaire
|
12.384,00
|
7.440,00
4.922,40
21,60
|
Opération
de débit : (avis de débit)
|
4411
6311
6147
5141
|
Fournisseurs
Intérêts des
emprunts et dette
Service
bancaire
(1.353,00
_1.233,00)+ 753,72 + 728,40
banque
|
216,00
1.233,00
1.602,12
|
3.051,12
|
Solution
Cas N°2
Partie
n°1
1) montant
des agios et du Net
Bordereau
d’escompte
|
Montant nominal
de la lettre de change
LC 200 = 35 700 – (5 700 + 10 000) =
Agios
escompte = 20 000 x 12% x 2,5/12 =
Commission
Total agios H.T
TVA 520 x 7%
Total agios
TTC
|
500
20
520
36,40
556,40
|
20
000
-
556,40
|
|
NET
|
19 443,60
|
1) journal
de NAJI
Partie
n°2
1) date
de création ?
Constructions
200 000
Amort.
Construction 30 000
S Amortissement
= VO x t x n
300 000
= 200 000 x 5% x n
n
= 3 ® la
date de création 01/01/1997
2) dossier
des immobilisations
a) construction
Constructions
200 000
Amort.
Construction 30 000
taux
= 5%
Dotation
de l’année 2000 = 200 000 x 5% = 10 000
b) installation
techniques matériel et outillage = ?
VO ?
D
= 10 ans ® t
= 10%
Date
d’acquisition = date de création = 01/01/1997
Z
amort = 95 400
Z
amort = VO x t x n
VO
x 10% x 3 = 95 400
VO
= 318 000
Dotation
de l’année 2000 = 318 000 x 10% = 31 800
c) matériel
de transport
Matériel
de transport = 110 000
Amortissement
matériel de transport = 67 500
C1
= 70 000 date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
C2
= 40 000 date d’acquisition = 01/07/1998
Z
amortissement C2 = 15 000
Z
amortissement = VO x t x n
15 000
= 40 000 x t x 1,5
T
= 25%
Dotation
de l’année 2000 = 110 000 x 25% = 27 500
d) mobilier
matériel de bureau et aménagement divers
Mobilier
et matériel de bureau et aménagement divers = 65 000
Amortissement
Mobilier et matériel de bureau et aménagement divers = ?
P1
= 40 000 date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
P2
= 25 000 date d’acquisition = 01/10/1998
Z
amortissement P2 = 6 250
Z
amortissement = VO x t x n
6 250
= 25 000 x t x 1,25
T
= 20%
E
amortissement = (40 000 x 20% x 3) + 6 250 = 30 250
Dotation
de l’année 2000 = 65 000 x 20% = 13 000
3) dossier
des créances
|
Montant
TTC
|
Montant
H.T
|
Prov.existante
|
Dotation
Prov
|
Rep
/Prov
| |
|
AHMED
BRAHIM
|
30
720
39
000
|
25
600
32
500
|
12
800
13
000
|
3
250
|
12
800
|
Pour
le client AHMED ne pas oublier de comptabiliser la perte et la
reprise
Pour
le client BRAHIM (32 500 x 50ù) – 13 000 = 3 250
4) dossier
des titres
W ® 50
x (100 – 60) – 2 000 = 0
X ® 50
x (122 – 70) – 3 500 = 900 reprise
Y ® 25
x (160 – 100) – 1 000 = 500 dotation
Z ® plus
– value à ne pas comptabiliser
|
31/12/00
|
||||||
|
6193
2832
2833
2834
2835
|
DEA des
immobilisations corporelles
|
Amortissement
des constructions
Amortissement
des installations techniques et matériel et outillage
Amortissement du
matériel de transport
Amortissement
du mobilier matériel de bureau et aménagement divers
|
82 300
|
10 000
31 800
27 500
13
000
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
3942
7196
|
Provision pour
dépréciation des clients et comptes rattachés
|
Reprises sur
provision pour dépréciation actif circulant
|
12 800
|
12
800
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
6182
4455
3424
|
Pertes sur
créances irrécouvrables
Etat TVA
facturée
|
Clients douteux
ou litigieux
|
25 600
5 120
|
30
720
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
6196
3942
|
DEP pour
dépréciation actif circulant
|
Provisions pour
dépréciation des clients et comptes rattachés
|
3 250
|
3
250
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
3950
7394
|
Provision pour
dépréciation des titres et valeurs de placement
|
Reprises sur
provision pour dépréciation de valeurs et titres de placement
|
900
|
900
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
6394
3950
|
Dotations aux
provisions pour dépréciation des titres et valeurs de
placement
|
Provisions pour
dépréciation des titres et valeurs de placement
|
500
|
500
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
3121
6124
|
Matières
premières
|
Variation de
stocks matières et fourniture
|
200 000
|
200
000
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
3150
7132
|
Produits
finis
|
Variation stocks
biens produits
|
130 000
|
130
000
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
6196
3915
|
DEP pour
dépréciation actif circulant
|
Provision pour
dépréciation produits finis
|
6
500
|
6
500
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
6121
34581
4417
|
Achats de
matières premières
Etat TVA
récupérable (Etat autres comptes débiteur)
|
Fournisseurs
factures non parvenues
|
12 000
2 400
|
14
400
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
34271
7121
44581
|
Clients facture
a établir
|
Ventes de biens
produits au Maroc
Etat TVA à
facturer (Etat autres comptes créditeurs)
|
9 600
|
.
8 000
1
600
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
3491
6125
|
Charges
constatées d’avance
|
Achats non
stockés de matières et fournitures
|
1 000
|
1 000
| ||
|
31/12/00
|
||||||
|
7127
4491
|
Ventes et
produits accessoires
|
Produits
constatés d’avance
|
||||
0 comments:
Post a Comment