Tuesday, December 18, 2012

Solution Cas N°1

1 / Etat de rapprochement :
Banque dans lis livres de l’entreprise :
Elément
Débit
Crédit
Solde débiteur
Virement
Coupons (TVP)
Agios (36.720,00 - 35.367,00)
Cheque 11518 (5.041,2- 4.825,2)
Cheque 11518 (4.910,40- 4.888,80)
Commission
frais
52.911,24
7.440,00
4.922,40
-
-
21,60
-
-
-
-
-
1.353,00
216,00
-
753,72
728,40
Total
65.295,24
3.051,12
Solde débiteur

62.244,12

Le compte de l’entreprise chez la banque :
Elément
Débit
Crédit
Solde créditeur
Cheque 11522
Cheque 11523
-
8.461,20
11.049,00
81.754,32
Total
19.510,20
81.754,32
Solde créditeur
62.244,12


On constate après rapprochement, que le solde set même
2/ Enregistrement  comptable chez l’entreprise :
Opération de crédit : (avis de crédit)
5141
3421
7384
61365
banque
Client
Revenus des TVP
horaire
12.384,00

7.440,00
4.922,40
21,60

Opération de débit : (avis de débit)
4411
6311

6147


5141
Fournisseurs
Intérêts des emprunts et dette
Service bancaire
(1.353,00 _1.233,00)+ 753,72 + 728,40

banque
216,00
1.233,00

1.602,12
3.051,12

Solution Cas N°2

Partie n°1
1)      montant des agios et du Net
Bordereau d’escompte 

Montant nominal de la lettre de change
                       LC 200 = 35 700 – (5 700 + 10 000) =
Agios           escompte = 20 000 x 12% x 2,5/12  = 
                     Commission  
                                                                               Total agios H.T
                                                        TVA 520 x 7%
                                                                                Total agios TTC


500
20
520
36,40
556,40

20 000




- 556,40
NET

19 443,60

1)      journal de NAJI

Partie n°2
1)      date de création ?
Constructions                             200 000
Amort. Construction                              30 000
S Amortissement = VO x t x n
300 000              = 200 000 x 5% x n
n = 3  ® la date de création 01/01/1997
2)      dossier des immobilisations
a)      construction
Constructions                          200 000
Amort. Construction                              30 000
taux           =     5%
Dotation de l’année 2000 = 200 000 x 5% = 10 000

b)      installation techniques matériel et outillage = ?
VO ?
D = 10 ans ® t = 10%
Date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
Z amort = 95 400
Z amort = VO x t x n
VO x 10% x 3 = 95 400
VO = 318 000
Dotation de l’année 2000 = 318 000 x 10% =    31 800
c)      matériel de transport
Matériel de transport = 110 000
Amortissement matériel de transport = 67 500
C1 = 70 000 date d’acquisition = date de création = 01/01/1997
C2 = 40 000 date d’acquisition = 01/07/1998
Z amortissement C2 = 15 000
Z amortissement = VO x t x n
15 000 = 40 000 x t x 1,5
T = 25%
Dotation de l’année 2000 = 110 000 x 25% = 27 500
d)     mobilier matériel de bureau et aménagement divers
Mobilier et matériel de bureau et aménagement divers  = 65 000
Amortissement Mobilier et matériel de bureau et aménagement divers  = ?
P1 = 40 000 date d’acquisition =  date de création = 01/01/1997
P2 = 25 000 date d’acquisition = 01/10/1998
Z amortissement P2 = 6 250
Z amortissement = VO x t x n
6 250 = 25 000 x t x 1,25
T = 20%
E amortissement = (40 000 x 20% x 3) + 6 250 =     30 250
Dotation de l’année 2000 = 65 000 x 20% =             13 000
3)      dossier des créances

Montant TTC
Montant H.T
Prov.existante 
Dotation Prov
Rep /Prov
AHMED
BRAHIM
30 720
39 000
25 600
32 500
12 800
13 000

3 250
12 800

Pour le client AHMED ne pas oublier de comptabiliser la perte et la reprise
Pour le client BRAHIM (32 500 x 50ù) – 13 000 = 3 250
4)      dossier des titres
W ® 50 x (100 – 60) – 2 000 = 0
X ® 50 x (122 – 70) – 3 500 = 900 reprise
Y ® 25 x (160 – 100) – 1 000 = 500 dotation
Z ® plus – value à ne pas comptabiliser



31/12/00



6193

2832
2833

2834

2835
DEA des immobilisations corporelles


Amortissement des constructions
Amortissement des installations techniques et matériel et outillage
Amortissement du matériel de transport
 Amortissement du mobilier matériel de bureau et aménagement divers
82 300


10 000
31 800

27 500

13 000


31/12/00



3942

7196
Provision pour dépréciation des clients et comptes rattachés


Reprises sur provision pour dépréciation actif circulant
12 800


12 800


31/12/00



6182
4455

3424
Pertes sur créances irrécouvrables
Etat TVA facturée



Clients douteux ou litigieux
25 600
5 120



30 720


31/12/00



6196

3942
DEP pour dépréciation actif circulant


Provisions pour dépréciation des clients et comptes rattachés
3 250


3 250


31/12/00



3950

7394
Provision pour dépréciation des titres et valeurs de placement


Reprises sur provision pour dépréciation de valeurs et titres de placement
900


900


31/12/00



6394


3950
Dotations aux provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement



Provisions pour dépréciation des titres et valeurs de placement
500



500


31/12/00



3121

6124
Matières premières


Variation de stocks matières et fourniture
200 000


200 000


31/12/00



3150

7132
Produits finis


Variation stocks biens produits
130 000


130 000


31/12/00



6196

3915
DEP pour dépréciation actif circulant


Provision pour dépréciation produits finis
6 500


6 500


31/12/00



6121
34581

4417
Achats de matières premières
Etat TVA récupérable (Etat autres comptes débiteur)



Fournisseurs factures non parvenues
12 000
2 400



14 400


31/12/00



34271

7121
44581
Clients facture a établir


Ventes de biens produits au Maroc
Etat TVA à facturer (Etat autres comptes créditeurs)
9 600

.
8 000
1 600


31/12/00



3491

6125
Charges constatées d’avance


Achats non stockés de matières et fournitures
1 000


1 000


31/12/00



7127

4491
Ventes et produits accessoires


Produits constatés d’avance









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